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Exigences Sarbanes Oxley

2013-10-23 | Juridique
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Exigences Sarbanes Oxley


En 2002, le sénateur Paul Sarbanes, du Maryland, et Rep. Michael G. Oxley, de l'Ohio, co-parrainé une loi instituée par le Congrès en réponse aux scandales financiers d'Enron et de WorldCom. La législation est vite devenu connu comme la loi Sarbanes-Oxley (SOX). Il a été mis en place pour protéger les actionnaires et le grand public contre les pratiques frauduleuses et les erreurs dans la comptabilisation sur plusieurs niveaux. La Loi SOX est appliquée par le Securities and Exchange Commission (SEC).

Divulgation Controls

Une exigence de base de la conformité à la Loi SOX est qu'il est de la responsabilité d'entreprise d'une société à mettre en œuvre un ensemble de lignes directrices qui assureront la divulgation financière adéquate. Les signataires de la société doivent examiner cet ensemble de lignes directrices afin de déterminer l'efficacité de celui-ci, ainsi que d'assurer qu'il ne contient pas de matières fausse ou trompeuse ou de fausses déclarations.

Divulgation dans les rapports périodiques

Cette section fait référence aux éléments de hors bilan qui pourraient éventuellement être utilisés de manière frauduleuse. Enron a attiré l'attention lorsque les éléments de hors-bilan ont été utilisés de manière peu recommandable. Cet article stipule que les états financiers sont nécessaires pour être précis.

Évaluation du contrôle interne

Cette section de la Loi SOX exige qu'une société publie un rapport de contrôle interne au sein de leur rapport annuel. Le but de cela est l'assurance de la qualité dans l'entreprise, ainsi que l'analyse de l'efficacité de la structure de contrôle interne et de créer des lignes directrices pour l'information financière. Une des façons les plus faciles pour une entreprise pour assurer la conformité à la Loi SOX est de créer une liste de contrôle de conformité. Avec une telle liste de contrôle en place, le maintien de la conformité devient moins d'une tâche ardue et plus, une mesure d'assurance qualité prévu.

Divulgation Temps réel

Sous la loi Sarbanes-Oxley, toute l'information financière d'urgence ou des informations sur les opérations de la société doivent être signalés en temps opportun. Toute information communiquée doit être expliqué dans un langage que l'investisseur moyen peut comprendre, de sorte que les gens puissent prendre une décision éclairée sur l'investissement dans une société basée sur les données les plus à jour.

Abstenez-vous de modifier les documents financiers

La loi Sarbanes-Oxley impose des sanctions pénales à toute personne qui falsifie ou altère les documents financiers ou falsifie les dossiers et documents lorsque les documents doivent être utilisés par un enquêteur du gouvernement autrement. Les sanctions possibles pour les documents modifiant peuvent être jusqu'à 20 ans de prison. En outre, toute personne violant sciemment des dispositions des règles de la SEC Sarbanes-Oxley ou peut être passible d'une amende et jusqu'à 10 ans de prison.

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